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Kleinunternehmer – Einnahmen Überschuss Rechnung erstellen

1. April 2012

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Als Kleinunternehmer ist man auch verpflichtet beim Finanzamt eine Übersicht über Einnahmen und Ausgaben einzureichen. Das ist Teil der Steuererklärung.

Dieser Artikel beschäftigt sich mit der Erstellung der EÜR und allem, was dafür wichtig ist. Damit die Einnahme-Überschuss-Rechnung korrekt erstellt werden kann, habe ich zum Ende des Artikels noch weitere Quellen verlinkt.

Da sehr viele Blogger auch Unternehmer oder eben Kleinunternehmer sind, hoffe ich, dass dieser Artikel als hilfreich erachtet wird. Wer eine andere Gesellschaftsform wählen möchte, oder bereits gewählt hat, findet hier über die Rechtsformen einen groben Überblick, den ich ständig erweitere.

Einnahmenüberschussrechnung vs. Buchführungspflicht im Video




Als Selbstständiger Kleinunternehmer ist es ratsam so lange wie möglich in der EÜR zu bleiben. Die Einnahme-Überschuss-Rechnung verlangt nach weniger Fachwissen, ist damit einfacher und kostengünstiger. Zusätzlich braucht man bei einer EÜR keine doppelte Buchführung.

Was brauche ich für eine EÜR?

Zunächst einmal werden alle Belege gesammelt und chronologisch abgeheftet. Dazu zählen alle Belege über die betrieblichen Einnahmen und -ausgaben. Das heißt, alle Rechnungen müssen abgeheftet werden, wie auch Verträge, Kontoauszüge etc.

Obwohl keine Buchführungspflicht besteht, gibt es auch für Kleinunternehmer eine Aufzeichnungspflicht. Das heißt nichts anderes, als das alle Einnahmen und Ausgaben gesondert über das Jahr aufgelistet werden müssen. Das kann man handschriftlich machen, aber auch eine Excel Tabelle ist möglich.

Alle Unterlagen, Belege, Rechnungen und gesonderten Aufzeichnungen werden nicht beim Finanzamt eingereicht. Sie dienen lediglich dazu, am Jahresende eine korrekte EÜR erstellen zu können. Allerdings hat das Finanzamt die Möglichkeit einzelne Belege zur Prüfung anzufordern. Ebenso besteht die Möglichkeit die Belegsammlung im Rahmen einer betrieblichen Prüfung zu kontrollieren. Das sind beides aber „kann“ Fälle und keine „muss“ Fälle.

Gesonderte Aufzeichnungen

In der folgenden Tabelle habe ich die Punkte aufgelistet, die in der EÜR gesondert aufgelistet werden müssen.

Aufzeichnungspflicht für So wird’s gemacht
beschränkt abziehbare Betriebsausgaben, für

  • Geschenke an Geschäftspartner
  • Bewirtungen
  • Gästehäuser
  • häusliches Arbeitszimmer

(§4 Abs. 7 EStG)

Getrennte Listen oder getrennte Konten
Entnahmen und Einlagen, wenn Sie mehr als 2.050 € betriebliche Schuldzinsen für solche
Kredite geltend machen wollen, die nicht nur der Finanzierung von Anlagevermögen dienen,
also z.B. für Kontokorrentkredite
(§ 4 Abs. 4a Satz 7 EStG)
Private Einlagen und Entnahmen chronologisch in den entsprechen Konten aufzeichnen
Kosten für geringfügige Wirtschaftsgüter (GWG) >150€ bis zu 410€ netto (§ 6 Abs. 2 Satz 4 EStG) GWG formlos aufzeichnen
Kosten für Güter Ihres Anlagevermögens sowie für Gesellschaftsanteile, Wertpapiere und Immobilien, mit denen Sie handeln (§ 4 Abs. 3 Satz 3 ff. EStG) detailliert und fortlaufend aufzeichnen
Sonderabschreibungen für Wirtschaftsgüter (§ 7a Abs. 8 EStG) Aufnahme ins Anlageverzeichnis
Einnahmen (§ 22 Abs. 2 Nr. 1 Satz 5 UStG) Getrennte Listen oder getrennte Konten



Bitte die aufgeführten gerne nachschlagen. Darin enthalten sind einige Spitzfindigkeiten, die vielleicht auf Dich zutreffen.

Bei der EÜR gilt zudem das Zuflussprinzip und das Abflussprinzip
§11 EStG

(1) Einnahmen sind innerhalb des Kalenderjahres bezogen, in dem sie dem Steuerpflichtigen zugeflossen sind. Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen, die dem Steuerpflichtigen kurze Zeit vor Beginn oder kurze Zeit nach Beendigung des Kalenderjahres, zu dem sie wirtschaftlich gehören, zugeflossen sind, gelten als in diesem Kalenderjahr bezogen. Der Steuerpflichtige kann Einnahmen, die auf einer Nutzungsüberlassung im Sinne des Absatzes 2 Satz 3 beruhen, insgesamt auf den Zeitraum gleichmäßig verteilen, für den die Vorauszahlung geleistet wird. Für Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit gilt § 38a Abs. 1 Satz 2 und 3 und § 40 Abs. 3 Satz 2. Die Vorschriften über die Gewinnermittlung (§ 4 Abs. 1, § 5) bleiben unberührt.
(2) Ausgaben sind für das Kalenderjahr abzusetzen, in dem sie geleistet worden sind. Für regelmäßig wiederkehrende Ausgaben gilt Absatz 1 Satz 2 entsprechend. Werden Ausgaben für eine Nutzungsüberlassung von mehr als fünf Jahren im Voraus geleistet, sind sie insgesamt auf den Zeitraum gleichmäßig zu verteilen, für den die Vorauszahlung geleistet wird; § 42 der Abgabenordnung bleibt unberührt. Die Vorschriften über die Gewinnermittlung (§ 4 Abs. 1, § 5) bleiben unberührt.

Das bedeutet: Einnahmen hat Dein Betrieb erst dann, wenn das Geld auf Deinem Konto ist, nicht wenn Du die Rechnung schreibst. Analog hast Du erst dann Ausgaben, wenn Du bezahlst, und nicht, wenn die Zahlungsverpflichtung entsteht.

Fazit zur EÜR

Eigentlich ist sie nicht schwer zu erstellen. Durch eine Entscheidung des Bundesfinanzhof muss der amtliche Vordruck verwendet werden, was die EÜR noch weiter vereinfacht, da die erfragten Daten nur eingetragen werden müssen. Das kann im Übrigen auch mit der Elster Software des Finanzamtes gemacht werden.

Durch diese vereinfachte Form seine Finanzen gegenüber dem Finanzamt zu vertreten, spart man eine Menge Zeit und Geld, zum Beispiel für den Steuerberater. Wie Eingangs schon erwähnt, sollte man als Kleinunternehmer solange als möglich die EÜR wählen und sich nicht der schwierigeren Bilanzierung freiwillig opfern.

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Warum dieser Blog?

  • Geld verdienen im Internet

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    Zusätzlich veröffentliche ich regelmäßig Tutorials, die zeigen sollen, wie man die Anbieter zum Geld verdienen benutzt. Auch ist mir wichtig den Verdienst immer weiter zu steigern. Jeder getestete und hier eingesetzte Anbieter soll monatlich die Auszahlungsgrenze überschreiten. Das Ziel ist es sich ein Online Einkommen aufzubauen, dass so groß ist, und so dauerhaft ist, dass ich mir keine Sorgen um meine Rente machen muss und sogar bereits mit 40 Jahren meinen Antrag stellen kann.

    Geld verdienen im Internet – Mit Arbeit und viel Lernen verbunden, ist es doch eine Beschäftigung die Spaß macht, gleichgesinnte vernetzt und tolle Partnerschaften ermöglicht.

    Ursprünglich war BlogVerdiener ein Hobby. Ich wollte mich mit der Möglichkeit beschäftigen „Geld im Internet“ zu verdienen. Daraus ist aber so viel geworden, dass ich es irgendwann aufschreiben musste und wollte. Zunächst bin ich auf einem anderen Blog gestartet, der aber BlogVerdiener weichen musste.

    Das Geld verdienen im Internet ist eine sehr spannende Sache, die sich ständig entwickelt. Neue Anbieter kommen hinzu, alte verschwinden. Es gibt diverse Themengebiete, in denen man sich selber entwickeln und lernen kann. Das ist der Punkt, der auf mich eine so unglaublich große Faszination ausübt. Und nicht zuletzt natürlich mein stetig wachsender Kontostand.

    Es macht Spaß Anbieter zu testen und dann für den eigenen Blog die Optimierungsarbeit zu leisten. So kann ich lernen, ausprobieren und nebenbei noch Geld verdienen. Dieser Gedanke ist irgendwann aber zu Ende gewesen.

    Jetzt ist das Hauptziel von BlogVerdiener das Geld verdienen im Internet reproduzierbar zu machen, so dass es für jeden funktioniert. Der Aufwand soll minimiert werden und das Ergebnis stetig verbessert.

Highlights

  • Geld verdienen im Internet mit Beispielen zu Belegen gehört sicherlich zu den Highlights hier im Blog. Hin und wieder starte ich 30 Tage Tests, in denen mehrere Anbieter der gleichen Branche gegeneinander antreten müssen. So zum Beispiel Februar 2013. Für diesen Monat gibt es die Mini Verdienst Challenge, in der ich diverse Anbieter, mit denen auf Facebook Geld verdienen möglich ist, gegeneinander antreten ließ. Das Ergebnis ist eine Seite hier im Blog, die alle Details haarklein auflistet und einige Anbieter für jedermann empfiehlt.

    So kann sich auch die Hausfrau einen netten Nebenverdienst aufbauen, ohne vorher teure Produkte zu kaufen oder anders auf die Nase zu fallen.

    Ein weiteres Highlight sind sicherlich die Empfehlungen der getesteten Fachbücher. Geballtes Wissen für angehende Blogger und Webmaster. Hier stecke ich viel Arbeit und Mühe hinein.

    Das dritte erwähnenswerte Highlight sind Tutorials, in denen ich mich mit dem Thesis Theme, CSS3, HTML5 und Wordpress auseinander setze. Hier kann vieles für andere Blogs adaptiert werden.

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